Blog
firma
Blog
firma
Case study: ile oszczędzisz na ZUS po przejściu z JDG na sp. z o.o. (2025 → 2026)
Case study: ile oszczędzisz na ZUS po przejściu z JDG na sp. z o.o. (2025 → 2026)
Case study: ile oszczędzisz na ZUS po przejściu z JDG na sp. z o.o. (2025 → 2026)
ABC Księgowości
ABC Księgowości
6 minut
6 minut
23 lip 2025
23 lip 2025
23 lip 2025
Sprawdź, o ile możesz obniżyć comiesięczne obciążenia ZUS przechodząc z JDG na sp. z o.o. Pokazujemy realne kwoty ZUS w 2025 r., prognozę na 2026 (+8,6%), scenariusze bez ZUS w sp. z o.o. oraz przykładowe wyliczenia oszczędności.
W tym case study pokazujemy, jak przedsiębiorca prowadzący JDG może znacząco obniżyć miesięczne koszty, przechodząc na spółkę z o.o. Skupiamy się wyłącznie na ZUS-ie, bo to on najczęściej „boli” najbardziej. Podajemy konkretne kwoty ZUS w 2025 r., prognozę na 2026 r. (+8,6%) i trzy praktyczne scenariusze funkcjonowania w sp. z o.o., w tym wariant z brakiem ZUS dla wspólników. Na końcu — krótkie wyliczenia „ile zostaje w kieszeni”.
Dlaczego JDG drożeje?
W 2025 r. pełne składki społeczne (tzw. „duży ZUS” — emerytalna, rentowa, wypadkowa, chorobowa oraz FP/FS) liczone są od podstawy 5 203,80 zł i wynoszą:
1 646,47 zł/mies. (bez chorobowego) albo 1 773,96 zł/mies. (z chorobowym). Do tego dochodzi składka zdrowotna, która dla skali i liniowego nie może być niższa niż 314,96 zł/mies. (od lutego 2025 do stycznia 2026). Na ryczałcie są trzy progi: 461,66 zł / 769,43 zł / 1 384,97 zł w zależności od przychodów.
Minimalna zdrowotna w 2025 r.: 314,96 zł (skala/liniowy) — ustalana z przeciętnego wynagrodzenia w IV kw. 2024.
Prognoza 2026 r.: zgodnie z aktualnymi założeniami makro, „duży ZUS” wzrośnie o ok. 8,6% (prognozowane przeciętne wynagrodzenie 9 420 zł). To oznacza ok. 1 787,68 zł (bez chor.) lub 1 926,45 zł (z chor.) miesięcznie, + zdrowotna (jej minima ZUS poda po publikacji średniego wynagrodzenia za IV kw. 2025).
Dlaczego JDG drożeje?
W 2025 r. pełne składki społeczne (tzw. „duży ZUS” — emerytalna, rentowa, wypadkowa, chorobowa oraz FP/FS) liczone są od podstawy 5 203,80 zł i wynoszą:
1 646,47 zł/mies. (bez chorobowego) albo 1 773,96 zł/mies. (z chorobowym). Do tego dochodzi składka zdrowotna, która dla skali i liniowego nie może być niższa niż 314,96 zł/mies. (od lutego 2025 do stycznia 2026). Na ryczałcie są trzy progi: 461,66 zł / 769,43 zł / 1 384,97 zł w zależności od przychodów.
Minimalna zdrowotna w 2025 r.: 314,96 zł (skala/liniowy) — ustalana z przeciętnego wynagrodzenia w IV kw. 2024.
Prognoza 2026 r.: zgodnie z aktualnymi założeniami makro, „duży ZUS” wzrośnie o ok. 8,6% (prognozowane przeciętne wynagrodzenie 9 420 zł). To oznacza ok. 1 787,68 zł (bez chor.) lub 1 926,45 zł (z chor.) miesięcznie, + zdrowotna (jej minima ZUS poda po publikacji średniego wynagrodzenia za IV kw. 2025).
Kiedy w sp. z o.o. ZUS spada do zera?
Kluczowa różnica: posiadanie udziałów w sp. z o.o. nie rodzi ZUS. Obowiązki pojawiają się tylko z innych tytułów (umowa o pracę/zlecenie, jednoosobowa sp. z o.o. itp.). Najczęstsze scenariusze:
Wieloosobowa sp. z o.o. (min. 2 wspólników)
– Wspólnicy: brak ZUS z tytułu posiadania udziałów.
– Członek zarządu na powołaniu: brak społecznych; zdrowotna 9% tylko wtedy, gdy pobiera wynagrodzenie z powołania (od 2022 r. — jeśli wynagrodzenie = 0, brak tej składki).
Jednoosobowa sp. z o.o. (1 wspólnik)
– Jedyny wspólnik jest traktowany jak prowadzący działalność — podlega społecznym (jak JDG) i zdrowotnej (zależnie od tytułu). Dlatego jednowspólnikowa spółka nie daje efektu „brak ZUS”. Rozwiązanie: dodać rzeczywistego drugiego wspólnika/zmienić strukturę (legalnie, biznesowo uzasadnione).
Umowa o pracę/zlecenie w sp. z o.o.
– Wtedy ZUS jak dla pracownika/zleceniobiorcy (normalne zasady).
Kiedy w sp. z o.o. ZUS spada do zera?
Kluczowa różnica: posiadanie udziałów w sp. z o.o. nie rodzi ZUS. Obowiązki pojawiają się tylko z innych tytułów (umowa o pracę/zlecenie, jednoosobowa sp. z o.o. itp.). Najczęstsze scenariusze:
Wieloosobowa sp. z o.o. (min. 2 wspólników)
– Wspólnicy: brak ZUS z tytułu posiadania udziałów.
– Członek zarządu na powołaniu: brak społecznych; zdrowotna 9% tylko wtedy, gdy pobiera wynagrodzenie z powołania (od 2022 r. — jeśli wynagrodzenie = 0, brak tej składki).
Jednoosobowa sp. z o.o. (1 wspólnik)
– Jedyny wspólnik jest traktowany jak prowadzący działalność — podlega społecznym (jak JDG) i zdrowotnej (zależnie od tytułu). Dlatego jednowspólnikowa spółka nie daje efektu „brak ZUS”. Rozwiązanie: dodać rzeczywistego drugiego wspólnika/zmienić strukturę (legalnie, biznesowo uzasadnione).
Umowa o pracę/zlecenie w sp. z o.o.
– Wtedy ZUS jak dla pracownika/zleceniobiorcy (normalne zasady).
Ile realnie oszczędzasz? (3 szybkie wyliczenia)
Założenia: JDG bez chorobowego (1 646,47 zł) + minimalna zdrowotna 314,96 zł = 1 961,43 zł/mies. w 2025 r.
W sp. z o.o. przyjmujemy, że wspólnicy nie są na etatach; zarząd jest na powołaniu.
A) JDG 2025 vs. sp. z o.o. (zarząd bez wynagrodzenia)
– JDG: ~1 961 zł/mies.
– Sp. z o.o.: 0 zł ZUS (brak wynagrodzenia na powołaniu → brak zdrowotnej)
→ Oszczędność: ~1 961 zł/mies. | ~23 500 zł/rok.
B) JDG 2025 vs. sp. z o.o. (wynagrodzenie zarządu 2 000 zł/mies.)
– JDG: ~1 961 zł/mies.
– Sp. z o.o.: zdrowotna 9% = 180 zł/mies.
→ Oszczędność: ~1 781 zł/mies. | ~21 400 zł/rok.
C) Prognoza 2026 (bez chor.)
– JDG: ~1 788 zł/mies. + zdrowotna (min. do potwierdzenia)
– Sp. z o.o. jak wyżej (0 zł lub 9% od wynagrodzenia na powołaniu)
→ efekt procentowo jeszcze korzystniejszy niż w 2025 r. (duży ZUS rośnie o ~8,6%).
Uwaga prawna: struktura właścicielska i sposób wynagradzania muszą mieć realne uzasadnienie biznesowe (funkcje, odpowiedzialność, zakres prac). Bilansa projektuje to tak, by było zgodne z przepisami i praktyką ZUS/US.
Ile realnie oszczędzasz? (3 szybkie wyliczenia)
Założenia: JDG bez chorobowego (1 646,47 zł) + minimalna zdrowotna 314,96 zł = 1 961,43 zł/mies. w 2025 r.
W sp. z o.o. przyjmujemy, że wspólnicy nie są na etatach; zarząd jest na powołaniu.
A) JDG 2025 vs. sp. z o.o. (zarząd bez wynagrodzenia)
– JDG: ~1 961 zł/mies.
– Sp. z o.o.: 0 zł ZUS (brak wynagrodzenia na powołaniu → brak zdrowotnej)
→ Oszczędność: ~1 961 zł/mies. | ~23 500 zł/rok.
B) JDG 2025 vs. sp. z o.o. (wynagrodzenie zarządu 2 000 zł/mies.)
– JDG: ~1 961 zł/mies.
– Sp. z o.o.: zdrowotna 9% = 180 zł/mies.
→ Oszczędność: ~1 781 zł/mies. | ~21 400 zł/rok.
C) Prognoza 2026 (bez chor.)
– JDG: ~1 788 zł/mies. + zdrowotna (min. do potwierdzenia)
– Sp. z o.o. jak wyżej (0 zł lub 9% od wynagrodzenia na powołaniu)
→ efekt procentowo jeszcze korzystniejszy niż w 2025 r. (duży ZUS rośnie o ~8,6%).
Uwaga prawna: struktura właścicielska i sposób wynagradzania muszą mieć realne uzasadnienie biznesowe (funkcje, odpowiedzialność, zakres prac). Bilansa projektuje to tak, by było zgodne z przepisami i praktyką ZUS/US.
Jak to zrobić bez bólu (kroki z Bilansa)
Dobieramy strukturę spółki (dwóch wspólników / zarząd na powołaniu / ewentualnie umowy).
Rejestrujemy sp. z o.o. (KRS, VAT, PKD, rachunek, ePUAP) i przenosimy rozliczenia.
Konfigurujemy wynagrodzenia zarządu (czy i jakie; jeśli 0 zł → brak zdrowotnej z powołania).
Uruchamiamy księgowość + aplikację Bilansa (jedno miejsce do dokumentów, KSeF, kadry).
Chcesz policzyć swój case? Napisz na kontakt@bilansa.pl — w 15 minut pokażemy warianty i policzymy ZUS-owe oszczędności dla Twoich liczb.
Jak to zrobić bez bólu (kroki z Bilansa)
Dobieramy strukturę spółki (dwóch wspólników / zarząd na powołaniu / ewentualnie umowy).
Rejestrujemy sp. z o.o. (KRS, VAT, PKD, rachunek, ePUAP) i przenosimy rozliczenia.
Konfigurujemy wynagrodzenia zarządu (czy i jakie; jeśli 0 zł → brak zdrowotnej z powołania).
Uruchamiamy księgowość + aplikację Bilansa (jedno miejsce do dokumentów, KSeF, kadry).
Chcesz policzyć swój case? Napisz na kontakt@bilansa.pl — w 15 minut pokażemy warianty i policzymy ZUS-owe oszczędności dla Twoich liczb.
Na koniec:
Jeżeli prowadzisz JDG i płacisz „duży ZUS”, to przy wieloosobowej sp. z o.o. (z rozsądnie ustawionym wynagrodzeniem zarządu) możesz zdjąć z kosztów od ~1,8 do ~2,0 tys. zł miesięcznie już w 2025 r. — a w 2026 r. ta przewaga będzie jeszcze większa. Każdy przypadek różni się podatkiem dochodowym i zdrowotną, ale jedno jest wspólne: to ZUS najczęściej generuje największą oszczędność. Bilansa przeprowadzi Cię przez ten proces end-to-end.
Na koniec:
Jeżeli prowadzisz JDG i płacisz „duży ZUS”, to przy wieloosobowej sp. z o.o. (z rozsądnie ustawionym wynagrodzeniem zarządu) możesz zdjąć z kosztów od ~1,8 do ~2,0 tys. zł miesięcznie już w 2025 r. — a w 2026 r. ta przewaga będzie jeszcze większa. Każdy przypadek różni się podatkiem dochodowym i zdrowotną, ale jedno jest wspólne: to ZUS najczęściej generuje największą oszczędność. Bilansa przeprowadzi Cię przez ten proces end-to-end.